Chroń swoje dane! - korzystaj z bezpłatnej usługi Twój e-PIT
Ministerstwa Finansów
Pomagamy dzięki Tobie!
Efekt złotówki ma znaczenie. Przy uzupełnianiu deklaracji PIT przekaż 1,5% i wspólnie zmieniajmy świat na lepsze.
Dziękujemy
Dlaczego lepiej użyć usługi Twój e-PIT
Uzupełnioną deklarację online możesz od razu wysłać bezpośrednio do Urzędu Skarbowego.
Chronisz swoje dane - nie przekazujesz
swoich danych osobowych ani adresu
mailowego obcym podmiotom tzw. „programów PIT”.
Kreator deklaracji przeprowadzi Cię krok po kroku i pomoże kontekstowymi podpowiedziami.
Urząd Skarbowy przygotowuje Twoje zeznanie podatkowe,
które możesz zatwierdzić lub poprawić.
Warto wiedzieć - ważne opinie radcy prawnego
Podatnik może sprawdzić swoje roczne zeznanie podatkowe, które wypełnia za niego Urząd Skarbowy, a dokładniej Krajowa Administracja Skarbowa (KAS). Weryfikacji można dokonać w Twoim e-Urzędzie Skarbowym. Ta możliwość to znaczne ułatwienie i wybawienie dla wielu osób, dla których początek roku i konieczność rozliczeń podatku wiązały się ze stresem. To rozwiązanie godne doby cyfryzacji, z którego skorzystamy także w nadchodzącym roku 2025, rozliczając przychody z roku 2024. Poniżej podpowiadamy, gdzie można sprawdzić swój PIT i jak to zrobić.
Jak sprawdzić stan rozliczenia PIT?
Z roku na rok rozliczanie PIT-ów online staje się coraz łatwiejsze. Od 2019 roku nie trzeba martwić się tym, czy uda nam się rozliczyć PIT na czas, bo deklaracje przygotowywane są w programie Twój e-PIT automatycznie. W programie Twój e-PIT można złożyć zeznania PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-38 oraz oświadczenie PIT-OP i informację PIT-DZ.
Pozostałe deklaracje można wypełnić w programie na rządowej stornie e-deklaracje.
Aby sprawdzić swoje rozliczenie PIT (najczęściej chodzi o sprawdzenie PIT-37), należy zalogować się do programu Twój e-PIT. Po wejściu trzeba wybrać opcję „Urząd skarbowy”, następnie zalogować się i wybrać Twój e-PIT a następnie zakładkę „Złóż PIT”.
Deklarację można też wypełnić z pominięciem rządowego projektu korzystając z programów dostępnych w internecie, które przeprowadzają użytkownika przez cały proces od uzupełnienia PIT-u elektronicznie i złożenia e-Deklaracji, po monitorowanie statusu i otrzymanie do wydruku UPO.
W programie Twój e-PIT w zakładce „Złożone dokumenty” możesz sprawdzić, czy Twój dokument został wysłany i pobrać UPO (Urzędowe Potwierdzenie Odbioru).
Wydrukowaną deklaracje można także zanieść do urzędu skarbowego bądź wysłać pocztą.
Jak sprawdzić PIT złożony papierowo?
Nie ma obowiązku rozliczania się za pomocą rządowej usługi Twój e-PIT, a wypełnienie deklaracji z pominięciem tego serwisu w żadnym wypadku nie wpływa negatywnie na rozliczenia. Zatem PIT-y zarówno wypełnione w komercyjnych programach do rozliczeń, jak i samodzielnie wysłane w formie papierowej do Urzędu Skarbowego mają taką samą moc jak te, które wpłynęły do US za pośrednictwem usługi Twój e-PIT.
Jeśli więc zastanawiasz się, na jakiej stronie sprawdzić PIT złożony w formie papierowej i czy twoja deklaracja jest rozliczana, odpowiedź nie zaskakuje: PIT złożony w ten sposób również sprawdzisz w elektronicznym systemie Twój e-PIT.
Analogicznie jak w przypadku powyżej, logujemy się do platformy za pomocą Profilu Zaufanego lub danych podatkowych i postępujemy jak w przypadku złożenia deklaracji za pomocą platformy internetowej.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Nadpłata podatku PIT – z czego wynika?
Zwrot pieniędzy z podatku jest najprzyjemniejszym momentem rocznych rozliczeń podatkowych. Czasem okazuje się, że możemy otrzymać wyższy zwrot, niż się spodziewaliśmy. Wyjaśnień należy szukać w przepisach: w art. 72 § 1 o ordynacji podatkowej za nadpłatę uważa się kwotę nadpłaconego podatku lub kwoty pobranej od płatnika nienależnie albo w wysokości większej od należnej.
Nadpłata powstanie także w sytuacji zapłaty zobowiązania przez osobę trzecią lub spadkobiercę. Jeśli podatnik stwierdzi nadpłatę podatkową, musi złożyć wniosek o jej zwrot, określając wysokość nadpłaty i złożyć do Urzędu Skarbowego poprawioną deklarację podatkową. Nadpłatę można też przeksięgować na poczet bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych.
Zwrot podatku: przelewem na konto czy przekazem?
Ponieważ technologia postępuje do przodu, a znaczna część podatników preferuje rozliczanie się za pomocą elektronicznych deklaracji, korzyści ze zwrotu podatku na konto bankowe wcale nie powinny dziwić. Dlaczego? Ponieważ zwrot gotówki przekazem pocztowym jest związany z opłatami manipulacyjnymi, tj. opłatami pocztowymi (1,5% kwoty przekazu plus 5,2 zł).
Jeśli chcemy, by zwrot podatku wpłynął na konto bankowe, należy w deklaracji podać numer konta, co będzie jednoznaczne dla fiskusa, że naszą wolą jest, by zwrot pieniędzy przekazano przelewem, a nie przekazem pocztowym. Warto zadbać o aktualne dane rachunku bankowego, ponieważ błędny numer konta może wpłynąć na opóźnienia w zwrocie podatku. Wiesz już, jakie są sposoby zwrotu podatku, czas więc odpowiedzieć na pytanie, kiedy nastąpi zwrot podatku PIT?
Kiedy otrzymam zwrot z podatku?
Podatnicy mogą spodziewać się zwrotu pieniędzy z PIT-ów w następujących terminach:
-
w ciągu 90 dni (3 miesiące) od daty poprawnego złożenia deklaracji w przypadku składania jej w tradycyjnej, papierowej formie;
-
45 dni od elektronicznego złożenia zeznania podatkowego;
-
30 dni (1 miesiąc) w przypadku posiadania Karty Dużej Rodziny.
Zastanawiając się, do kiedy jest zwrot podatku i kiedy otrzymamy rozliczenie, trzeba oczywiście wziąć pod uwagę jeszcze sam fakt przewagi Internetu nad tradycyjną formą wypełniania deklaracji. Nie powinno być już dla nas zaskoczeniem, że wysyłanie do US deklaracji online przynosi znaczne korzyści.
Można liczyć, że automatycznie znacznie szybciej znajdziemy na swoich kontach zwrot podatku i nadpłatę.
Opóźnienia w zwrocie podatku – o czym mamy pamiętać?
Minął ustawowy termin wypłaty zwrotu podatku, a Urząd Skarbowy jeszcze nie zwrócił kwoty? Zauważmy, że bardzo dużo mówi się o negatywnych konsekwencjach dla podatnika, który nie złoży rocznego zeznania w terminie. Fiskusa też obowiązują przepisy.
Przyczyną opóźnienia w zwrocie nadpłaconego podatku może być zmiana numeru konta bankowego i niepoinformowanie o tym US. Jeśli zaś zeznanie zostało wysłane pocztą, być może list nie dotarł do urzędu (warto zawsze zachować potwierdzenie nadania listu).
Istnieją też inne powody, dla których na koncie ciągle nie ma zwrotu podatku, np. niezapłacone kary. Sprawdź więc, czy w szufladzie nie leży jakiś zapomniany mandat i czy kwota nie została wcześniej wysłana na inne twoje konto.
Nadal nie mam zwrotu podatku - co robić w takiej sytuacji?
Jeśli jest już okolica lipca, a ty wciąż głowisz się, kiedy dostaniesz zwrot podatku, to musisz wiedzieć, że na ostateczny termin otrzymania zwrotu wpływa jeszcze złożenie ewentualnej korekty zeznania podatkowego.
Wówczas US ma kolejne 2 miesiące czasu od dostarczenia jej, a nie od dnia złożenia formularza PIT. Jeśli zaś US spóźnił się z terminem zwrotu i nie potrafi wyjaśnić, jaka jest tego przyczyna, od dnia następnego po upływie terminu wypłaty podatnikowi przysługują odsetki za zwłokę (8%).
W każdym jednak przypadku warto sprawdzić telefonicznie we właściwej jednostce US, kiedy konkretnie otrzymam zwrot podatku i uzyskać informacje, z czego wynikają ewentualne problemy.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Twój e-PIT to system, który został stworzony przez Ministerstwo Finansów, aby uprościć proces składania zeznań podatkowych przez osoby fizyczne. Od 2020 roku platforma ta stała się obowiązkowym narzędziem do składania rocznych deklaracji PIT w Polsce, umożliwiając wypełnienie i wysłanie formularza bez wychodzenia z domu. W tym poradniku przedstawimy, jak krok po kroku rozliczyć PIT za 2024 rok przy użyciu platformy Twój e-PIT.
Co to jest Twój e-PIT?
Twój e-PIT to platforma, która pozwala na rozliczenie PIT online w sposób prosty, szybki i bezpieczny. System automatycznie generuje formularze PIT-37, PIT-38, PIT-39, PIT-36 oraz inne, na podstawie danych, które Ministerstwo Finansów już posiada, np. z informacji o dochodach uzyskanych przez pracodawców, ZUS czy banki. Dzięki temu, proces wypełniania deklaracji jest znacznie uproszczony.
W 2024 roku, platforma Twój e-PIT obejmuje również PIT-37 oraz PIT-38 (rozliczenie dochodów z pracy, zleceń, działalności gospodarczej, inwestycji i innych źródeł), umożliwiając ich wysyłanie bezpośrednio do Urzędu Skarbowego.
Sprawdzenie danych w systemie
Po zalogowaniu się do systemu Twój e-PIT, na ekranie powinieneś zobaczyć wstępnie uzupełniony formularz podatkowy na podstawie danych, które Ministerstwo Finansów posiada o Twoich dochodach:
-
Dochody z pracy (przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia).
-
Dochody z innych źródeł, np. z tytułu działalności gospodarczej, emerytur czy rent.
-
Informacje o ulgach i odliczeniach (np. ulga na dzieci, darowizny).
Twój e-PIT zawiera już dane, które zostały przekazane przez Twojego pracodawcę lub ZUS, jednak zawsze warto dokładnie sprawdzić, czy wszystkie informacje są poprawne.
Weryfikacja danych i edycja formularza
Nawet jeśli system automatycznie uzupełnił formularz, musisz zwrócić uwagę na kilka kwestii:
-
Sprawdzenie danych osobowych: Upewnij się, że Twoje dane (np. imię, nazwisko, numer PESEL, adres zamieszkania) są poprawne.
-
Dochody: Jeśli masz dodatkowe dochody, takie jak wynajem nieruchomości, dochody z pracy dorywczej czy działalności gospodarczej, wprowadź je ręcznie.
-
Koszty uzyskania przychodu: Wprowadź wszelkie koszty, które poniosłeś w celu uzyskania przychodu, np. koszty uzyskania przychodu związane z wynajmem, działalnością gospodarczą lub dojazdami.
-
Ulgi podatkowe: Dodaj dostępne ulgi podatkowe (np. ulga na dzieci, ulga na Internet, darowizny na organizacje pożytku publicznego).
Terminy składania PIT-ów za 2024 rok
Do kiedy trzeba złożyć PIT 2024? Termin składania PIT-ów za 2024 rok to 30 kwietnia 2025 roku. Jednak platforma Twój e-PIT umożliwia wcześniejsze złożenie formularzy, dzięki czemu zyskujesz więcej czasu na weryfikację danych.
Podsumowanie
Twój e-PIT to wygodne rozwiązanie, które pomoże płatnikom szybko rozliczyć się z bieżących podatków. Wykorzystując program do rozliczeń e-PIT, np. program PIT 2022 unikniemy niepotrzebnych pomyłek, które mogą się zdarzyć w trakcie wypełniania wniosku. Program intuicyjnie przeprowadzi użytkownika przez wszystkie etapy wypełniania formularza, który następnie można przesłać do systemu e-PIT 2024. Gotowe rozliczenia PIT wystarczy przesłać do systemu e-Deklaracje.
Rządowy program eTwój e-PIT to system stworzony przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową. Dzięki niemu każdy z płatników rozliczy swój e-PIT szybko, łatwo i bezpiecznie. Program powstał w oparciu o 3P tj. proste, przyjazne i przejrzyste podatki.
Twój e-PIT czyli tegoroczna propozycja KAS to odpowiedź na rosnącą popularność rozliczeń podatkowych w Polsce. Dwie trzecie Polaków rozlicza się przez Internet – warto przekonać resztę społeczeństwa, by również zaczęła to robić. W tym celu powstaje system e-PIT, który maksymalnie uprości coroczne wypełnianie zeznań podatkowych. Warto nadmienić, że rok 2017 był rekordowy pod względem składania wniosków elektronicznie. Dzięki e-PIT podatnicy rozliczą się za pomocą dwóch kliknięć. Każdy z płatników ma możliwość korygowania wniosku e-PIT: wprowadzania zmian, wpisywania dodatkowych ulg podatkowych czy darowizn OPP. Podatnik może także wprowadzić nowy nr KRS, na który zostanie przekazany 1% podatku. Gotowy wniosek z łatwością prześle do systemu edeklaracje
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Twój e-PIT to narzędzie, które zostało zaprojektowane z myślą o łatwości użytkowania. Możesz szybko sprawdzić i zatwierdzić swoje dane podatkowe, a system automatycznie wypełni formularz PIT na podstawie informacji, które urząd skarbowy ma na Twój temat (np. dane o dochodach, ulgi podatkowe). Dzięki temu proces składania deklaracji jest prosty i szybki.
Programy PIT dostępne w Internecie mogą oferować podobne funkcje, ale nie zawsze są one tak intuicyjne. W niektórych przypadkach może być trudno zrozumieć, jak wypełnić formularz, co może prowadzić do niezamierzonych błędów.
Wypełnij szybko swój deklaracje PIT do wydruku za pomocą bezpłatnego programu PIT Twój e-PIT Ministerstwa Finansów. Znajdziesz w nim wszelkie deklaracje, druki i formularze PIT, dzięki którym złożysz swój e-PIT błyskawicznie.
Wypełnienie deklaracji PIT
By prawidłowo wypełnić deklaracje PIT, należy wpisać właściwy identyfikator podatkowy deklaracji. W tym celu należy zapoznać się z zasadami ustawodawcy.
Użytkownik, który chce dokonać korekty deklaracji PIT do wydruku, powinien użyć takiego identyfikatora podatkowego, który został przez niego wpisany wcześniej w deklaracji korygowanej.
By dokonać korekty w deklaracji PIT do wydruku należy złożyć korektę, w ten sam sposób, w który składaliśmy sam wniosek PIT. Jeśli w trakcie wypełniania formularza, druku czy deklaracji PIT pojawi się błąd, który nie zostanie przez nas zauważony, mamy prawo do złożenia korekty.
Deklarację PIT do wydruku można uzupełnić za pomocą odpowiedniego programu, który znajdziemy w sieci. Warto zwrócić uwagę na to, by program posiadał odpowiednie certyfikaty, a przesyłanie formularz i deklaracji PIT odbywało się za pomocą szyfrowanego połączenia. Korzystając z Programu PIT 2024, zapewniamy 100% bezpieczeństwa. Program wybierze odpowiedni formularz PIT i zada użytkownikowi kilka prostych pytań. Dodatkowo Twój e-PIT Ministerstwa Finansów krok po kroku kieruje użytkownikiem w trakcie wypełniania formularzy i druków PIT. Wypełnianie ePIT z programem PIT jest szybkie i proste.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Należy pamiętać o tym, że poza oczywistymi korzyściami, państwo może wymagać też od nas pewnych dokumentów. Chodzi o walkę z nadużyciami, a więc nie powinno nikogo dziwić, że w niektórych sytuacjach Urząd Skarbowy może poprosić nas o wypełnienie dodatkowych informacji.
Rok podatkowy 2024 był dość hojny dla wszystkich, którzy chcieli inwestować we własne nieruchomości, by następnie odliczyć tę kwotę od swojego dochodu. Maksymalna kwota odliczenia dla ulgi termomodernizacyjnej została wyceniona na 53 tysiące złotych. Kluczowym dokumentem, który umożliwia ubieganie się o pieniądze, jest faktura VAT.
Państwo przychylnie podeszło też do osób, które inwestowały w badania i rozwój. Aby starać się o zwrot nawet 150% poniesionych kosztów trzeba było prowadzić ewidencję kosztową, a także mieć udokumentowany sposób, w jaki poszczególne zostały poniesione.
Wyszczególnione w ustawie grupy osób, które przewlekle stosują lekarstwa, mogą ubiegać się zwrotu kosztu leków z zastrzeżeniem pomniejszenia tej kwoty o 100,00 złotych na miesiąc. Niezbędnym dokumentem, który trzeba wykazać, jest w tym przypadku zaświadczenie od lekarza, które poświadcza, że wybrany lek musimy przyjmować na stałe.
Można założyć, że decydując się na zastosowanie zapisu o zwrocie kosztów leczenia pomniejszonych o sto złotych, ustawodawca chciał zawęzić krąg osób, które korzystają z systemu refundacji. Jeśli lekarz przepisał droższe preparaty nierefundowane, to - nieco paradoksalnie - mamy większą szansę na zwrot części kosztów niż w sytuacji, gdy stosujemy chętniej przepisywane leki, które są na liście środków z refundacją.
Pozytywnie należy natomiast ocenić ulgę na sprzęt do rehabilitacji, gdzie możemy odpisać od podatku wszystkie poniesione na ten cel koszta. Jest to ukłon w stronę osób z orzeczeniem o niepełnosprawności, dla których ten przywilej na pewno może być pomocny w podreperowaniu domowego budżetu.
Stale i niezmiennie można odliczyć też 6% dochodu podatnika dla darowizn na kościół lub organizacje pożytku publicznego. Dokładnie takie samo odliczenie przysługuje krwiodawcom, którzy muszą tylko okazać dokument potwierdzający wydawany przez regionalne stacje krwiodawstwa.
Standardowo, jak co roku, można też odliczyć do 760 złotych za internet. Trzeba tylko przedstawić rachunki za dostęp do globalnej sieci danych. Warto w tym miejscu przypomnieć, że tę ulgę wolno rozliczać tylko za następujące po sobie lata.
Co można odliczyć od podatku za 2024rok?
Wykaz ulg podatkowych nie jest tak rozbudowany, jak lista zwolnień dochodowych, jednak znajduje się na niej kilka pozycji, które mogą podreperować domowy budżet. W tym roku ustawodawca nie przewidział wielu zmian, dlatego też większość ulg jest dobrze znana podatnikom.
W mocy prawa wciąż jest ulga na dzieci. Przy założeniu, że podatnik spełnia kryterium dochodowe, za jedno dziecko można odliczyć 1112 złotych na rok. Za dwoje dzieci dostajemy tę kwotę pomnożoną razy dwa. Na trzecie dziecko: 2000 PLN, a jeśli w naszej rodzinie mamy więcej dzieci, to na czwarte i kolejne przysługuje zwrot 2700 złotych.
Rodzic lub usankcjonowany prawnie opiekun musi dysponować aktem urodzenia, lub wydanym przez odpowiedni organ administracji publicznej dokumentem potwierdzającym prawo opieki nad dzieckiem. Trzeba pamiętać też o tym, że ulga na dzieci obowiązuje tylko wtedy, gdy rozliczamy się na druku PIT-36 lub PIT-37.
Wciąż można skorzystać z ulgi abolicyjnej, która przysługuje osobom pracującym za granicą. Musimy dysponować tamtejszym odpowiednikiem naszego zaświadczenia PIT-11, a zwrot, jakiego możemy się domagać, to cała kwota podatku zza granicy. Polacy wciąż mogą odliczyć jeszcze składki zdrowotne według wcześniej obowiązujących zasad.
Jakie ulgi podatkowe dla emerytów 2025?
Jeśli osoba przebywająca na emeryturze nie uzyskała żadnych dodatkowych dochodów, nie musi nawet składać zeznania rocznego. Nieco inaczej wygląda sytuacja wśród seniorów, którzy dorabiali sobie do emerytury, bo powiększyli oni swój roczny przychód.
Renciści i emeryci aktywni zawodowo - w zależności od wielkości dochodu - mogą też wypełnić standardowy druk PIT-36 lub PIT-37. Warto pamiętać też o tym, że seniorzy mogą korzystać z szeregu ulg, w tym zdrowotnej, rehabilitacyjnej czy termomodernizacyjnej.
Ulga na internet w PIT rocznym
Jak pisaliśmy wyżej, maksymalna kwota odliczenia wynosi 760,00 złotych. Można skorzystać z tej ulgi, jeśli rozliczamy się na drukach:
Ulga działa jedynie za rozliczenia w dwóch następujących po sobie latach. Jeśli jeden ze współmałżonków, którzy mają wspólnotę małżeńską, rozliczał internet do tej pory, to drugi z nich może później samodzielnie rozliczać ulgę za sieć (a więc otrzymać zwrot pieniędzy), jednak tylko przy założeniu, że na umowie z dostawcą internetu znajdują się jego dane.
Ulga z tytuły oszczędzania na IKZE
Internetowe Konto Zabezpieczenia Emerytalnego jest objęte ulgą podatkową. Wpłaty z danego roku możemy odliczyć od podstawy opodatkowania. Oznacza to, że to, co odłożyliśmy, możemy odliczyć od kwoty, która dla IKZE jest naszą podstawą obliczenia podatku.
Ustawodawca stworzył tutaj kilka obostrzeń, o których warto pamiętać. Przede wszystkim, roczna suma wpłat nie może przekroczyć 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego. Jest to kwota, która podlega dynamicznym zmianom, dlatego warto uważnie ją obserwować.
Od 2025 roku dla firm zostanie ona podniesiona do 1,8-krotności tego wynagrodzenia. Ostateczna wysokość kwoty zależy od naszej metody opodatkowania. Inaczej będzie wyglądała wielkość odliczenia dla firmy będącej na zasadach ogólnych (17/32) a inaczej dla osób, które przeszły na podatek liniowy.
Odliczenie darowizny w rozliczeniu rocznym
Do 6% dochodu możemy odliczyć, jeśli wykażemy, że w danym roku podatkowym wsparliśmy organizacje pożytku publicznego, cele kultu religijnego, misje charytatywno-opiekuńcze (zarówno kościelne jak i od osób prawnych), szkoły oraz krwiodawstwo. W tym ostatnim przypadku odliczenie obowiązuje tylko honorowych dawców krwi.
Więcej o odliczeniu darowizny możesz przeczytać tu: https://mikroporady.pl/porady/opodatkowanie-darowizn.
Ulga rehabilitacyjna w zeznaniu rocznym
Zgodnie z danymi Ministerstwa Zdrowia i Urzędu Skarbowego, ulga rehabilitacyjna dotyczy osób, które mają ustawowo potwierdzoną niepełnosprawność, wyrażoną w określonym statusie. Wyjątek stanowią osoby, które mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne.
W tym gronie ustawodawca dopuszcza tak zwany bliski krąg pokrewieństwa, a więc na przykład dziecko, które nie ukończyło 16 roku życia, współmałżonka, rodziców lub rodzeństwo, jeśli ich dochód nie przekroczył 21 371,52 złotych w ujęciu rocznym.
Ulga obowiązuje w szeroko rozumianych celach rehabilitacyjnych, a także takich, które dotyczą ułatwienia czynności życiowych. Oblicza się ją na dwa sposoby: z limitem kwotowym lub bez tego limitu. Po stronie tych pierwszych wydatków można wskazać na opłacenie psa asystującego, przewodnika osoby niewidomej czy wydatki na samochód. Kwota objęta ulgą wynosi 2280 złotych.
O ulgę rehabilitacyjną mogą ubiegać się osoby, na których utrzymaniu jest niepełnosprawny. W gronie tych osób wymienia się m.in. zięciów, synów, rodziców czy własne dzieci, jednak prawo do ulgi jest tracone, gdy ich dochody przekraczają 12-krotność renty socjalnej.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
PIT-39 to deklaracja podatkowa przeznaczona dla osób, które w poprzednim roku uzyskały dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych z nią związanych. Jeśli sprzedałeś dom, mieszkanie, działkę lub prawa do lokalu, masz obowiązek rozliczenia się z urzędem skarbowym.
Zeznanie PIT-39 obejmuje transakcje dotyczące:
-
sprzedaży nieruchomości,
-
sprzedaży części nieruchomości,
-
sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,
-
sprzedaży prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
-
sprzedaży prawa do wieczystego użytkowania gruntów.
PIT-39 online – jak obliczyć podatek?
Podatek od sprzedaży nieruchomości wynosi 19% uzyskanego dochodu. Kwota ta jest obliczana jako różnica między przychodem ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania. Do kosztów tych możesz zaliczyć:
-
akt notarialny,
-
koszty pośrednictwa,
-
koszty zgłoszeń o zbyciu,
-
wydatki na remonty i modernizacje nieruchomości,
-
amortyzację.
Jeśli sprzedałeś nieruchomość poniżej wartości rynkowej, urząd skarbowy może samodzielnie określić jej wartość.
Ulga mieszkaniowa w PIT-39 – jak uniknąć podatku?
Istnieje możliwość uniknięcia podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości poprzez skorzystanie z tzw. ulgi mieszkaniowej. Aby to zrobić, należy w ciągu dwóch lat od sprzedaży przeznaczyć uzyskane środki na:
-
zakup nowego mieszkania,
-
zakup domu,
-
zakup gruntu pod budowę nieruchomości,
-
budowę lub remont własnego lokalu.
Jeśli tylko część dochodu zostanie przeznaczona na cele mieszkaniowe, tylko ta kwota będzie zwolniona z opodatkowania.
Jak wypełnić PIT-39 online?
Najłatwiejszym sposobem na rozliczenie PIT-39 jest skorzystanie z rządowego programu do rozliczania eDeklaracje. Narzędzie te oferuje:
-
intuicyjną instrukcję krok po kroku,
-
automatyczną weryfikację poprawności danych,
-
możliwość zapisania deklaracji w formie elektronicznej,
-
szybkie wysyłanie formularza do urzędu skarbowego.
Terminy składania deklaracji PIT-39 w 2025 roku
PIT-39 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży nieruchomości. Możesz to zrobić:
-
online poprzez e-deklaracje,
-
osobiście w urzędzie skarbowym,
-
wysyłając dokument pocztą.
PIT-39 – ważne informacje dla podatników
-
Osoby, które sprzedały nieruchomość po upływie 5 lat od jej nabycia, nie muszą składać PIT-39
-
Małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć dochód ze sprzedaży nieruchomości.
-
Jeśli ulga mieszkaniowa nie zostanie spełniona, należy złożyć korektę i zapłacić należny podatek wraz z odsetkami.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Kiedy rozliczyć PIT za 2024?
Obowiązek rozliczenia z Urzędem Skarbowym dotyczy niemal każdego pełnoletniego obywatela Polski. Lista wyjątków jest dość krótka i - w niektórych sytuacjach - dotyczy ona na przykład emerytów i rencistów. Jeśli jednak świadczymy dla kogoś usługę pracy, to musimy przed fiskusem wykazać nasze dochody.
W systemie prawnym obowiązującym w naszym kraju, dokumenty PIT za 2024 rok muszą zostać rozliczone do 30 kwietnia 2025 roku. Na szczęście już od pewnego czasu pojawiają się zmiany w prawodawstwie, które zdejmują część zadań z obywatela. Nie jest dużym nadużyciem stwierdzenie, że już dziś w dużej mierze jesteśmy rozliczani przez Urząd Skarbowy.
Kolejne innowacje w dużej mierze automatyzują i upraszczają proces, który jeszcze kilka lat temu wymagał opłacenia księgowej. Dużą pomocą jest też oprogramowanie, które prowadzi podatników krok po kroku i znacząco ułatwia rozliczanie się z wypracowanych dochodów.
Podatnik nie musi składać PIT 37 2024/2025
Formularz PIT 37 skierowany jest do podatników, których podstawowym źródłem dochodów jest praca, zlecenia, organy rentowe działające na terytorium Polski. Ich dochody muszą również podlegać opodatkowaniu na ogólnych zasadach z zastosowaniem skali podatkowej.
Rozliczenie PIT 37 2024/2025 nie obowiązuje podatników, za których deklarację na formularzu PIT 40A złoży organ rentowy – wyłącznie, gdy świadczenie ZUS jest jedynym dochodem opodatkowanym na zasadach ogólnych, a podatnik nie korzysta z ulg i odliczeń podatkowych.
Osoby, które zamierzają przekazać 1,5% podatku dla organizacji pożytku publicznego, też nie muszą składać PIT 37 2024/2025, ale powinny złożyć do urzędu skarbowego wniosek na formularzu PIT-OP, podając numer KRS wybranej organizacji. We wniosku PIT-OP nie wpisuje się wysokości przekazywanej kwoty. Urząd skarbowy sam obliczy 1,5% podatku i całą kwotę przekaże OPP. W ten sposób emeryci i renciści mogą przekazać 1,5% bez składania PIT.
Pracownicy, których PIT 40 do tej pory rozliczał pracodawca, aktualnie nie mają takiej możliwości. Wynika to ze zmian w art. 37 wprowadzonym w życie z dniem 15 marca 2024 roku.
Przy dodatkowych dochodach i korzystaniu z ulg wystawiony przez organ rentowy PIT-40 należy traktować jako informację i złożyć rozliczenie PIT 37 lub rozliczenie PIT 36, wpisując m.in dane z PIT 40.
Automatyczna akceptacja rozliczenia
Jeżeli podatnik nie złoży deklaracji PIT-37 lub PIT-38 za 2024 rok ani nie zdecyduje się na jej odrzucenie, system Twój e-Pit dokona ich automatycznej akceptacji. Proces ten odbędzie się bez konieczności podejmowania jakichkolwiek działań przez użytkownika. Należy jednak pamiętać, że w tym czasie usługa Twój e-PIT będzie niedostępna, co uniemożliwi składanie nowych deklaracji lub modyfikowanie wstępnie przygotowanych formularzy. Aby uniknąć problemów, warto przesłać swoje zeznanie podatkowe przed lub po okresie, w którym deklaracje będą zatwierdzane automatycznie.
Jak rozliczyć PIT 37 z programem?
Rozliczenie PIT 37 najlepiej zrobić z pomocą sprawdzonego programu komputerowego bądź za pośrednictwem programu rządowego Twój e-PIT, w którym szybko rozliczysz deklaracje PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-38 oraz oświadczenie PIT-OP i informację PIT-DZ.
Możesz też skorzystać z dedykowanych programów, w których dopowiadając na proste pytania, złożysz swoje zeznanie podatkowe przekazując dane niezbędne do wypełniania formularza i obliczenia przez program podatku. Dobry program rozliczenia podpowie też, z jakich ulg i odliczeń podatkowych możesz skorzystać, aby obniżyć podatek PIT.
Na portalu podatkowym (bądź na tej stronie: https://wypelnij-pit.pl/) udostępnione są deklaracje PIT do wypełnienia ręcznego, który można wydrukować i dostarczyć do urzędu skarbowego na trzy sposoby: osobiście, przez pocztę.
Program online pozwalają na rozliczenie online w dogodnym dla podatnika czasie. Użytkownik może przesłać zeznanie podatkowe do systemu e-Deklaracje 7 dni w tygodniu przez 24 godziny na dobę.
Pamiętaj tylko aby złożyć swoje rozliczenie w terminie!
Wyjaśniamy, że od 2024 roku jeżeli podatnik nie złoży deklaracji PIT-37 lub PIT-38 za 2024 rok ani nie zdecyduje się na jej odrzucenie, system Twój e-PIT dokona ich automatycznej akceptacji.
PIT 37
Formularz PIT 37 dedykowany jest dla podatników, którzy:
-
nie uzyskali dochodów z działalności gospodarczej,
-
nie uzyskali dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej,
-
nie muszą doliczyć dochodów małoletnich dzieci, a zarazem uzyskali dochód opodatkowany na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej) ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wyłącznie za pośrednictwem płatników (tzn. jeżeli wypłacający wynagrodzenie pobrał zaliczkę na podatek),
PIT-37 wybiorą zatem podatnicy, osiągający m.in. takie dochody:
-
wynagrodzenia ze stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, pracy nakładczej, należności z umowy aktywizacyjnej,
-
emerytury i renty krajowe, również renty strukturalne i socjalne,
-
dniówki obrachunkowe i inne przychody z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,
-
zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego (np. chorobowe),
-
stypendia,
-
dochody z umowy zlecenia, o dzieło, kontraktu menedżerskiego, za zasiadanie w radzie nadzorczej, za działalność sportową,
-
dochody z praw autorskich i innych praw majątkowych,
-
należności za pracę tymczasowo aresztowanych i skazanych,
PIT 37 można złożyć:
-
wspólnie z małżonkiem,
-
jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
UWAGA! Nie można złożyć PIT 37, jeżeli rozlicza się dochody małoletniego dziecka albo, jeżeli obniża się dochody o straty z lat ubiegłych.
Termin składania
Deklarację PIT 37 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Obowiązek złożenia zeznania PIT 37 dla tych, którzy muszą to zrobić, wynika z art. 45 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zgodnie z tym przepisem, podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. Powinni wywiązać się z tego obowiązku w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Oznacza to, że w tym dniu najpóźniej należy złożyć roczne zeznanie PIT-37 stanowiące rozliczenie za rok 2024. Zeznanie można złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub przesłać listem poleconym. Za datę złożenia zeznania, nadesłanego pocztą, uważa się datę stempla pocztowego.
Przy okazji warto wspomnieć o przepisach ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. Regulacje te stanowią, że jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy.
Przypominamy, że od 2024 roku jeżeli podatnik nie złoży deklaracji PIT-37 lub PIT-38 za 2024 rok ani nie zdecyduje się na jej odrzucenie, system Twój e-PIT dokona ich automatycznej akceptacji.
Deklaracje podatkowe PIT 37
Do złożenia zeznań PIT 37 niezbędne będą:
-
odpowiednie formularze podatkowe, oraz
-
informacje o dochodach i potrąconych zaliczkach na podatek, PIT-11/8B, PIT-40A/11A, PIT-8G, PIT-8S itp.,
-
dowody poniesienia wydatków odliczanych od dochodu czy podatku.
Załączniki
Do deklaracji PIT-37 stosuje się następujące załączniki:
-
ZAP-3
Na początku wypełniania PIT-37 czeka nas wpisanie danych osobowych, które identyfikują nas i naszego małżonka przed urzędem skarbowym. Dane małżonka wpisujemy w przypadku gdy rozliczamy się wspólnie.
W poz. 1 wpisujemy własny numer identyfikacji podatkowej (NIP), a w poz. 2 NIP małżonka. Nie można też tych pozycji pozostawić niewypełnionych, gdyż niepodanie NIP grozi konsekwencjami karnymi skarbowymi. Trzeba pamiętać, że na podstawie kodeksu karnego skarbowego, podatnik lub płatnik, który wbrew obowiązkowi: nie dokonuje w terminie zgłoszenia identyfikacyjnego albo aktualizacji objętych nim danych albo też podaje w nim dane niezgodne ze stanem rzeczywistym lub niepełne, dokonuje zgłoszenia więcej niż jeden raz lub nie podaje numeru identyfikacji podatkowej lub podaje numer nieprawdziwy, podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe. Następną pozycją, którą należy wypełnić, stanowi poz. 5 określająca rok, za który składane jest zeznanie.
Wybór sposobu opodatkowania
W poz. 6 zeznania PIT-37 należy zaznaczyć jeden z czterech kwadratów, który określa wybór sposobu opodatkowania.
Zaznaczenie kwadratu nr 1 informuje, że rozliczamy się indywidualnie.
Zakreślając kwadratu nr 2 lub nr 3 deklarujemy, że będziemy rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Kwadrat nr 2 zaznaczają podatnicy, którzy rozliczają się z małżonkiem w przypadku gdy między małżonkami istnieje wspólność majątkowa i pozostawali oni w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy.
Kwadrat nr 3 natomiast zaznacza się w sytuacji gdy podatnik pozostający we wspólności majątkowej: zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego.
Z kolei kwadrat nr 4 zaznaczają osoby samotnie wychowujące dzieci, które chcą się rozliczać na preferencyjnych zasadach. Preferencyjne rozliczenie polega na tym, że podatek określa się w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci. Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeżeli osoba ta jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację.
Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się również osobę pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. Preferencyjne rozliczenie dotyczy osób samotnie wychowujących w roku podatkowym: dzieci małoletnie, dzieci, bez względu na ich wiek, na które, zgodnie z odrębnymi przepisami, pobierany był zasiłek pielęgnacyjny oraz dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach - Prawo o szkolnictwie wyższym, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów, z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku.
Jak rozliczyć PIT na zasadach preferencyjnych?
Zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dają podatnikowi możliwość opodatkowania dochodów osiągniętych w roku podatkowym na zasadach preferencyjnych. Preferencyjne zasady rozliczenia PIT dotyczą wspólnego opodatkowania małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci.
Decyzję o tym jak rozliczyć PIT, czy skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania, podejmuje podatnik. Aby wykonując rozliczenie PIT 2025, móc podjąć taką decyzję, podatnik powinien posiadać wiedzę, jakie warunki należy spełnić, by rozliczyć się w ten sposób i kiedy można odnieść korzyść podatkową wynikającą z takiego rozliczenia. Po prostu nie zawsze podatnik jest uprawniony do skorzystania z preferencji podatkowych.
Osoby planujące skorzystać z preferencyjnego wspólnego opodatkowania małżonków muszą spełnić wszystkie niżej wymienione warunki:
-
Mieć nieograniczony obowiązek podatkowy, czyli posiadać polską rezydencję podatkową,
-
Być w związku małżeńskim przez pełny rok podatkowy (z wyjątkiem sytuacji, gdy śmierć jednego z małżonków nastąpiła w trakcie roku podatkowego),
-
Posiadać wspólność majątkową przez cały rok podatkowy,
-
Złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie we wspólnym zeznaniu podatkowym w terminie ustawowym do dnia złożenia tego zeznania,
-
Działalność gospodarcza prowadzona przez któregokolwiek z małżonków nie może być opodatkowana w sposób liniowy ryczałtowy lub kartą podatkową.
Przepisy ustawy o PIT dotyczące rozliczenia podatku na preferencyjnych zasadach dla osób samotnie wychowujących dzieci określają warunki, które odnoszą się zarówno do podatnika, jak i do dzieci, które wychowuje. Poniżej znajdziesz obowiązki podatnika planującego skorzystać z tego sposobu rozliczenia:
-
Posiadać status osoby samotnie wychowującej dzieci
Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się:
-
jednego z rodziców albo
-
opiekuna prawnego.
Osoba ta to panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik, osoba w separacji. Osoba ta może pozostawać w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
-
Mieć na wychowaniu w roku podatkowym dzieci.
W tym przypadku dzieci oznacza:
-
osoby małoletnie,
-
dzieci pobierające zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek),
-
osoby uczące się w szkołach, do ukończenia 25. roku życia, które nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub dochodów kapitałowych w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 3.089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej.
Jeśli chcesz skorzystać z preferencyjnego rozliczenia, należy złożyć w zeznaniu podatkowym wniosek o opodatkowanie w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Pamiętaj, że rozliczenie dochodów z działalności gospodarczej w sposób liniowy lub ryczałtem uniemożliwia skorzystanie z preferencji.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Przygotowując się do wypełnienia PIT za rok 2024, warto upewnić się, że posiadasz wszystkie niezbędne dokumenty. Ich kompletność jest kluczowa, by poprawnie rozliczyć podatek i uniknąć błędów. W tym artykule znajdziesz szczegółową listę dokumentów, które mogą być wymagane do rozliczenia różnych rodzajów dochodów, ulg i odliczeń. Dzięki temu poradnikowi dowiesz się, jakie dokumenty warto przygotować, by cały proces przebiegł szybko i sprawnie.
Czym jest PIT i dlaczego komplet dokumentów jest ważny?
PIT, czyli Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych, to obowiązkowy roczny formularza PIT, który każda osoba osiągająca dochody musi złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym. Aby móc prawidłowo wypełnić ten formularz, należy zgromadzić dokumenty, które potwierdzą zarówno wysokość uzyskanych dochodów, jak i ewentualne ulgi oraz koszty uzyskania przychodu. Tylko kompletne i poprawne dane zapewnią zgodność rozliczenia z obowiązującymi przepisami.
Jakie dokumenty są wymagane do rozliczenia PIT za 2024 rok?
Rodzaj dokumentów, które będą Ci potrzebne, zależy od tego, z jakich źródeł pochodziły Twoje dochody w 2024 roku. Poniżej znajdziesz szczegółowy podział dokumentów, które są niezbędne w zależności od rodzaju formularza PIT, jaki zamierzasz złożyć.
Dokumenty niezbędne do wypełnienia PIT-37
PIT-37 to najczęściej używany formularz, który służy do rozliczenia dochodów z umowy o pracę, umowy zlecenia, emerytur, rent lub innych form umów cywilnoprawnych. Oto kluczowe dokumenty potrzebne do wypełnienia tego formularza:
-
PIT-11 – to podstawowy dokument wystawiany przez Twojego pracodawcę lub innego płatnika, zawierający informacje o wysokości Twoich dochodów oraz zaliczek na podatek pobranych w danym roku.
-
Zaświadczenie o emeryturze lub rencie – emeryci i renciści otrzymują ten dokument od ZUS, który potwierdza wysokość otrzymywanych świadczeń.
-
Potwierdzenia dochodów z innych źródeł – jeśli osiągnąłeś dodatkowe dochody, np. z wynajmu lub działalności gospodarczej, musisz zgromadzić odpowiednie dokumenty potwierdzające te przychody.
Dokumenty potrzebne do wypełnienia PIT-36
Formularz PIT-36 wypełniają osoby prowadzące działalność gospodarczą lub uzyskujące dochody z innych źródeł, takich jak wynajem nieruchomości. Aby poprawnie rozliczyć ten rodzaj PIT, przygotuj:
-
PIT-11 – jeśli dodatkowo jesteś zatrudniony na umowę o pracę, uwzględnij także dochody z tego tytułu.
-
Ewidencję przychodów – jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, konieczne jest przedstawienie danych o przychodach i kosztach uzyskania przychodów.
-
Faktury i rachunki - Te dokumenty potwierdzają przychody oraz poniesione wydatki związane z działalnością gospodarczą.
-
Potwierdzenie opłat ZUS – przedsiębiorcy muszą wykazać zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
-
Dokumenty dotyczące dochodów z wynajmu – jeśli wynajmujesz nieruchomości, przygotuj umowy najmu i potwierdzenia uzyskanych przychodów.
Dokumenty wymagane do PIT-28
PIT-28 jest przeznaczony dla osób korzystających z ryczałtu ewidencjonowanego, takich jak wynajem nieruchomości lub działalność gospodarcza. Oto najważniejsze dokumenty, które musisz mieć:
-
PIT-28 – to formularz, który wypełniasz na podstawie zgromadzonych danych o przychodach z ryczałtu.
-
Ewidencję przychodów – tak jak przy PIT-36, należy prowadzić ewidencję wszystkich przychodów stanowiących podstawę do obliczenia podatku.
-
Potwierdzenia dochodów z wynajmu – jeśli uzyskałeś przychody z wynajmu, przygotuj dokumenty potwierdzające ich wysokość.
Dokumenty potrzebne do PIT-39
PIT-39 dotyczy osób, które osiągnęły dochody ze sprzedaży nieruchomości. Aby poprawnie rozliczyć ten formularz, musisz przygotować:
-
Umowy sprzedaży nieruchomości – zawierają dane o uzyskanej cenie sprzedaży oraz datach transakcji.
-
Zaświadczenia o wartości nieruchomości – w razie potrzeby mogą być wymagane dodatkowe dokumenty z urzędów skarbowych potwierdzające wartość sprzedanych nieruchomości.
Dokumenty niezbędne do ulg i odliczeń
Rok 2024 daje możliwość skorzystania z wielu ulg podatkowych, które pozwalają na obniżenie wysokości podatku dochodowego. Wśród najpopularniejszych ulg znajdują się:
Ulga prorodzinna (na dzieci)
Aby skorzystać z tej ulgi, przygotuj:
-
Akt urodzenia dziecka – potwierdza, że dziecko pozostaje na Twoim utrzymaniu.
-
Zaświadczenie o nauce – w przypadku pełnoletnich dzieci, które kontynuują naukę, wymagane jest zaświadczenie o uczęszczaniu do szkoły lub na studia.
Ulga na internet
Do odliczenia kosztów dostępu do Internetu potrzebujesz:
-
Faktur za usługi internetowe – dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.
Ulga rehabilitacyjna
Jeśli ponosisz wydatki na rehabilitację swoją lub osoby niepełnosprawnej, przygotuj:
-
Zaświadczenie lekarskie – dokument potwierdzający stopień niepełnosprawności.
-
Faktury za rehabilitację – potwierdzenie kosztów związanych z rehabilitacją.
Więcej o ulgach możesz przeczytać tu: https://mikroporady.pl/slownik-pojec/ulgi-i-odliczenia-pit
Czy dokumenty można przesłać elektronicznie?
Większość dokumentów można przekazać online za pomocą platform takich jak Twój e-PIT lub innych systemów do elektronicznego składania zeznań podatkowych. Warto jednak pamiętać, że oryginały dokumentów należy przechowywać na wypadek kontroli. Fizyczne dostarczenie zaświadczeń do urzędu skarbowego nie jest wymagane przy składaniu deklaracji drogą elektroniczną, ale urząd może poprosić o ich okazanie w razie potrzeby.
Podsumowanie
Rozliczenie PIT za 2024 rok wymaga zgromadzenia właściwych dokumentów, które różnią się w zależności od rodzaju osiągniętych dochodów. Pracownicy powinni uzyskać PIT-11, a przedsiębiorcy zadbać o faktury, ewidencję przychodów i potwierdzenia opłat ZUS. Dla osób korzystających z ulg istotne są dokumenty potwierdzające prawo do odliczeń. Dzięki dobrej organizacji i kompletnej dokumentacji, proces wypełnienia deklaracji PIT stanie się szybki i bezproblemowy.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Podatnicy w Polsce każdego roku rozliczają się z fiskusem, składając swoje deklaracje PIT. W 2023 roku zrobiło to ponad 21 milionów osób. Jednym z ważnych elementów tego procesu jest możliwość przekazania 1,5% podatku dochodowego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP). Zamiast całości podatku trafiającej do budżetu państwa, niewielka część może zostać skierowana na cele społeczne, edukacyjne czy charytatywne, które są dla podatnika szczególnie ważne.
Ten mechanizm to nie tylko wyraz wsparcia, ale również prosty sposób na aktywne uczestnictwo w budowaniu lepszego społeczeństwa.
Co istotne, przekazanie 1,5% podatku nie wymaga żadnych dodatkowych kosztów ani wysiłku. W formularzu PIT wystarczy znaleźć sekcję dotyczącą wsparcia OPP, wpisać numer KRS wybranej organizacji oraz – opcjonalnie – określić cel szczegółowy, np. „pomoc dzieciom” czy „stypendia naukowe”. Następnie urząd skarbowy zajmie się przekazaniem wskazanej kwoty, zapewniając, że trafi ona dokładnie tam, gdzie została skierowana.
Przekazanie 1,5% podatku to prosty gest, który nic nie kosztuje, a może przynieść realne korzyści osobom, które tego najbardziej potrzebują. Warto wykorzystać tę możliwość i wspierać inicjatywy bliskie naszym sercom.
Jak działają organizacje pożytku publicznego?
Fundacje i stowarzyszenia posiadające status organizacji pożytku publicznego (OPP) działają w interesie społeczeństwa, realizując różnorodne cele statutowe. Mogą to być działania na rzecz ochrony zdrowia, pomocy społecznej, edukacji, kultury, ekologii czy działalności charytatywnej. Organizacje te podlegają ścisłemu nadzorowi, a zebrane środki są przeznaczane wyłącznie na realizację ich misji.
Dzięki statusowi OPP organizacje te zyskują także konkretne przywileje, takie jak możliwość otrzymywania 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystania z ulg podatkowych czy preferencyjnego dostępu do niektórych zasobów. Corocznie aktualizowany wykaz OPP, uprawnionych do otrzymania wsparcia w formie podatku, jest dostępny na stronach Narodowego Instytutu Wolności – Centrum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego.
Z pełnym wykazem możesz zapoznać się tu: https://niw.gov.pl/opp/wykaz-opp/ .
Kto i jak może przekazać 1,5% podatku?
Każdy podatnik składający roczne zeznanie podatkowe – niezależnie od jego formy (np. PIT-37, PIT-28 czy PIT-36) – ma możliwość przekazania 1,5% należnego podatku na wybraną OPP. W odpowiedniej rubryce należy wpisać numer KRS organizacji oraz obliczoną kwotę, która nie może przekraczać 1,5% podatku. Kwota jest automatycznie zaokrąglana w dół do pełnych dziesiątek groszy.
Jeżeli chcesz, aby Twoje wsparcie trafiło na konkretny cel, możesz wpisać „cel szczegółowy” w przeznaczonej do tego sekcji. Na przykład, jeśli organizacja wspiera edukację dzieci, możesz zaznaczyć, że Twoje środki mają zostać przeznaczone na program stypendialny.
Kiedy organizacje pożytku publicznego otrzymują środki z 1,5% podatku?
Aby wybrana OPP mogła otrzymać 1,5% Twojego podatku, konieczne jest terminowe złożenie rocznego zeznania podatkowego. Dla osób rozliczających się za pomocą PIT-28 ostateczny termin przypada na koniec lutego, natomiast dla innych formularzy, takich jak PIT-37 czy PIT-36, obowiązuje termin do 30 kwietnia.
Jeśli w pierwotnym zeznaniu nie wskazałeś organizacji, bądź chcesz zmienić wcześniej wybraną OPP, masz możliwość złożenia korekty deklaracji. Na wprowadzenie zmian masz miesiąc od ostatecznego terminu składania zeznania. Korektę można złożyć zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej, co czyni cały proces wygodnym i szybkim.
Środki z 1,5% podatku są przekazywane przez urzędy skarbowe na rachunki wybranych organizacji. Dzięki temu Twoja decyzja o wsparciu wybranej OPP wkrótce przyczyni się do realizacji jej działań statutowych.
Dlaczego warto to zrobić?
Przekazanie 1,5% podatku to jedna z najprostszych form wsparcia działań, które mają znaczenie dla dobra wspólnego. Bez dodatkowych wydatków możesz przyczynić się do wsparcia ważnej dla Ciebie inicjatywy. Każdy przekazany grosz wspiera cele, które często nie mogłyby być zrealizowane bez społecznego wsparcia.
Czym różni się darowizna od przekazania 1,5% podatku?
Darowizna polega na dobrowolnym przekazaniu środków finansowych lub innych wartości na rzecz wybranej organizacji. Osoba, która decyduje się na darowiznę, sama ustala jej wysokość i moment przekazania. Co więcej, darowizna może obniżyć podstawę opodatkowania, jeśli zostanie uwzględniona w zeznaniu podatkowym jako odliczenie od dochodu.
Przekazanie 1,5% podatku działa zupełnie inaczej. Nie jest to dodatkowa wpłata ani ulga podatkowa, lecz możliwość wskazania, która organizacja pożytku publicznego (OPP) otrzyma część podatku należnego państwu. Mechanizm ten pozwala podatnikowi na większą kontrolę nad tym, na co zostaną przeznaczone środki z jego podatku, bez konieczności ponoszenia dodatkowych kosztów.
W przeciwieństwie do darowizny, 1,5% podatku nie wymaga samodzielnego przekazywania środków – wystarczy wpisać numer KRS wybranej organizacji w deklaracji PIT. Resztą zajmie się urząd skarbowy, przekazując odpowiednią kwotę na wskazany cel
Zachęcamy Cię do przekazania swojego 1,5% podatku na rzecz Fundacji Akademii Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości dr. Bogusława Federa. Nasza Fundacja od 2008 roku nieodpłatnie wspiera mikro- i małych przedsiębiorców w prowadzeniu ich działalności, dostarczając praktycznych narzędzi i porad na swoich serwisach. Dołącz do nas i wspieraj tych, którzy budują polską przedsiębiorczość!
Pomóż nam pomagać i wpisz nasz numer KRS - 0000318482 w swoim rozliczeniu podatku.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
-
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
-
Ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 r. działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (t.j. Dz.U. z 2004 r. poz. 1491 t.j.)
Rozliczenie PIT dla przedsiębiorców w 2024 roku to kluczowy temat dla wszystkich osób prowadzących działalność gospodarczą, które muszą zrealizować swoje obowiązki podatkowe. Prowadzenie firmy wiąże się z koniecznością składania corocznych zeznań PIT, które w przypadku przedsiębiorców różnią się od standardowych rozliczeń pracowniczych. Aby uniknąć błędów, warto zrozumieć aktualne przepisy, dostępne formy opodatkowania oraz rodzaje kosztów, które można odliczyć w rozliczeniu firmowym. W tym poradniku przybliżymy najważniejsze zasady i wskazówki dotyczące rozliczenia PIT w 2024 roku, aby przedsiębiorcy mogli prawidłowo i efektywnie wypełnić swoje zobowiązania podatkowe.
Jakie druki PIT są wymagane w 2024 roku dla działalności gospodarczej?
Forma opodatkowania działalności gospodarczej determinuje, jaki formularz PIT powinien być złożony przez przedsiębiorcę. Oto najczęściej stosowane deklaracje:
PIT-36 – dla firm opodatkowanych według skali podatkowej
Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, zobowiązani są do wypełnienia formularza PIT-36. W tym dokumencie należy uwzględnić przychody i koszty ich uzyskania związane z działalnością gospodarczą, a także dochody z innych źródeł, takich jak etat. Podstawa opodatkowania obliczana jest jako różnica pomiędzy przychodem a kosztami, pomniejszona o możliwe ulgi i odliczenia. Więcej o ulgach możesz przeczytać w tym miejscu: https://mikroporady.pl/slownik-pojec/ulgi-i-odliczenia-pit.
PIT-36L – dla firm korzystających z podatku liniowego
Druk PIT-36L dedykowany jest przedsiębiorcom, którzy zdecydowali się na podatek liniowy, wynoszący 19% niezależnie od wysokości dochodów. Ta forma opodatkowania jest dostępna dla wybranych rodzajów działalności i charakteryzuje się brakiem progresji podatkowej. W formularzu PIT-36L należy wskazać dochody i koszty działalności, przy czym nie można skorzystać z kwoty wolnej od podatku ani z ulg prorodzinnych.
PIT-28 – dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wymaga złożenia formularza PIT-28. W tym przypadku podatek obliczany jest od przychodu, z pominięciem kosztów jego uzyskania. Wysokość stawki ryczałtu zależy od specyfiki prowadzonej działalności, co czyni tę formę opodatkowania prostszą, ale mniej elastyczną.
Jakie wydatki można uwzględnić w rozliczeniu PIT 2024 dla działalności gospodarczej?
Przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia wielu wydatków związanych z prowadzeniem firmy, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania. Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się m.in.:
-
Wynagrodzenia dla pracowników, w tym składki ZUS.
-
Koszty nabycia towarów i materiałów niezbędnych w działalności.
-
Wydatki na wynajem biura lub lokalu użytkowego.
-
Amortyzację środków trwałych, takich jak pojazdy czy sprzęt komputerowy.
-
Koszty związane z funkcjonowaniem biura, np. rachunki za media, telefon czy internet.
-
Nakłady na reklamę i promocję, w tym tworzenie stron internetowych i kampanie marketingowe.
-
Zakup sprzętu biurowego oraz oprogramowania używanego w firmie.
-
Usługi księgowe oraz doradcze.
Kiedy należy złożyć PIT za 2024 rok?
Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą ma obowiązek złożyć deklarację PIT za rok 2024 do dnia 30 kwietnia 2025 roku. Dotyczy to zarówno podatku według skali, liniowego, jak i ryczałtu. Warto także pamiętać, że osoby chcące rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako samotnie wychowujące dzieci mogą skorzystać z tej opcji, wybierając odpowiedni formularz.
Jakie ulgi i odliczenia przysługują przedsiębiorcom w PIT za 2024 rok?
W ramach PIT 2024 przedsiębiorcy mogą zastosować liczne ulgi podatkowe, takie jak:
-
Ulga prorodzinna.
-
Ulga rehabilitacyjna.
-
Ulga IP Box.
-
Ulga na użytkowanie Internetu.
Ulga związana z IKZE (Indywidualnym Kontem Zabezpieczenia Emerytalnego).
Więcej o ulgach możesz przeczytać w tym miejscu: https://mikroporady.pl/slownik-pojec/ulgi-i-odliczenia-pit.
Kwota wolna od podatku
W 2024 roku kwota wolna od podatku dla osób fizycznych, w tym przedsiębiorców, wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że dochód do tej wysokości nie podlega opodatkowaniu. Dochody przewyższające tę kwotę są objęte stawką podatkową zależną od wybranej formy rozliczenia.
Jakie są skutki błędów w rozliczeniu PIT?
Nieprawidłowości w rozliczeniu PIT mogą skutkować sankcjami finansowymi. Zaległości podatkowe mogą być obciążone odsetkami, a w poważniejszych przypadkach na podatnika mogą zostać nałożone kary grzywny. Dlatego niezwykle istotne jest przestrzeganie przepisów podatkowych i terminowe składanie deklaracji.
Podsumowanie
Rozliczenie PIT w ramach działalności gospodarczej w 2025 roku wymaga odpowiedniego wyboru formy opodatkowania, uwzględnienia kosztów i możliwych ulg. Kluczowe znaczenie ma również terminowe składanie deklaracji oraz znajomość obowiązujących przepisów. Przemyślane zastosowanie odliczeń może przyczynić się do obniżenia podstawy opodatkowania i zmniejszenia wysokości należnego podatku. Przedsiębiorcy powinni zadbać o poprawność rozliczeń, aby uniknąć nieprzyjemności i zapewnić sobie spokój w kwestiach fiskalnych.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Który PIT chcesz rozliczyć?
Wybierz formularz a otrzymasz wygodny sposób uzupełnienia
